Se viene manejando la posibilidad que que los alquileres de más de $8 mil pasen por la AFIP, y de aprobarse así será y tendrían que ser registrados ante AFIP. Esta nueva medida regiría sobre los contratos de locación de inmuebles urbanos, y hasta podrían ser también los espacios fijos sobre viviendas esto quiere decir los famosos carteles de publicidad y hasta las antenas, y no quedaría afuera la renta que reciben por inmuebles rurales, es decir el afán recaudatorio abarcaría todo esto, por que seguramente no es solo cuestión de vigilar este tipo de transacción inmobiliaria, también el de recaudar sobre ella en forma de impuesto.

Con esto aquellos contratos de alquiler de inmuebles que estén por sobre los 8.000 pesos por mes tendrían que registrar la locación en lo que se llama Registro de Operaciones Inmobiliarias (ROI) de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Esta es lo que se aprobará pero por diferentes motivos no será este año 2012 sino durante 2013, lo que algunos llaman el impuesto a alquileres.

Así la Administración Federal de Ingresos Públicos terminó comunicando que todo aquel que reciba unas rentas que superen los 8 mil pesos no quedan obligadas a tener que inscribirse en el Registro de Operaciones Inmobiliarias hasta 2013.

Los tipos de contratos son los de locación de inmuebles urbanos como los espacios fijos sobre inmuebles, los carteles o las antenas esto puede ser de forma individual o grupal. Oto tipo de contratos que también por los que deben pagar son los acuerdos de alquiler por inmuebles rurales -aparcerías rurales o contratos accidentales de explotación agropecuaria-, siempre que la superficie supere las 30 hectáreas como está estipulado.

Aquellos que alquilan o arriendan una propiedad o inmueble rural, sus locatarios o arrendatarios deben revisar que el propietario del inmueble lo haya consignado en el Registro de Operaciones Inmobiliarias (ROI). En caso que el propietario no informara la operación en dicho registro, el inquilino o arrendatario podrá retener la alícuota máxima que está prevista del Impuesto a las Ganancias, quedará sin considerar el mínimo exento sujeto a retención que es del 28% del total del alquiler a pagar por el inmueble. Por lo que el que sea titular de la propiedad o del campo y no ha informado del contrato sufrirá las sanciones que figuran en la AFIP. Mientras que, los inquilinos sufrirán penalidades en cuanto a la obligación de retener impuestos de la Ley de Procedimientos.

En cuanto se dará solamente en los casos en que los propietarios fueran monotributistas, y el que alquile no practicará retenciones.

De forma oficial se trata de una resolución general, la 3251, y que ya fue publicada en el Boletín Oficial, pero desde la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) frenaron la posibilidad que se diera para este año, y la patearon a 2013, por o que esta obligación para inscribirse en el Registro de Operaciones Inmobiliarias (ROI) por el momento quedan sin obligación los que ofrezcan algún tipo de propiedad en alquiler que supere los $8.000 por mes.Aunque este tipo de registro data de 2010, y a partir de dicho año la puesta en marcha fue pateada adelante un par de veces.

Así será un peso menos el que por lo menos en 2012 nadie deba correr con el impuesto a las rentas por sobre los $8.000, por cierto un alivio de dinero y de trámites. Según la resolución señala que “atendiendo a razones de administración tributaria, resulta aconsejable disponer adecuaciones respecto de la vigencia del aludido régimen”, quedando para el año próximo la exigencia de inscribirse si cobran alquileres de algún tipo de inmueble urbano y los que alquilen propiedades rurales que superen las 30 hectáreas.

Por lo que los que quedaban bajo este tipo de obligación recién la deberán afrontar en 2013, ya que hasta hora estaba aprobado que corría a partir del primer día hábil del calendario 2012.

Como contador, tal como les he dicho con respecto a los Codigos de Obras Sociales, la cosa se me complica cuando voy a darle el alta como contribuyente a cualquier cliente. La busqueda del Codigo de Actividad AFIP es una tarea que me demanda tiempo y que, a mi entender, de estar más ordenado el tema sería mucho más rápido.

Con la problemática de la pérdida de tiempo en encontrar una bendita actividad en la cual anotar a un cliente, es que me ha llevado a crear esta tabla dinámica de busqueda y filtrado rápido de actividades de la AFIP. Realmente me fastidia leer uno por uno los renglones de las largas listas de codigos de actividad de la AFIP, y generalmente, nunca encuentro lo que busco. Esta tabla dinámica me ha sido de mucha ayuda para acortar los tiempos y agilizar los trámites. Aqui se las dejo:

Listado de Codigos de Actividades de AFIP

Hoy en día, todo se encuentra en una computadora. Cualquier contador puede saber que, estos tiempos de automatizacion, cada vez que hay que dar de alta a un empleado o debemos completar algun aplicativo de la AFIP que nos pida el codigo de Obra Social, nos volvemos locos para encontrar el código específico que estamos buscando, sobre todo porque lo único que hay para descubrir esos benditos codigos son largos listados sin ningún orden.

Bueno, pensando en mi trabajo y pensando en el trabajo de muchos otros, se me ha ocurrido poner un poco de orden en ello y por esa razon les traigo un listado de codigos de Obras Sociales donde usted podrá filtrar el nombre o la sigla que esté buscando, de una manera práctica y sencilla, para que rápidamente el sistema le devuelva el bendito código buscado.

Aquí le acercamos la aplicación. Realmente, se me ha simplificado el trabajo a mi. Y seguramente a ustedes también.

CODEM por Internet

La ANSES informa que el Comprobante de Empadronamiento para Obras Sociales (CODEM) se puede obtener a través de la Autopista de Servicios en su página de Internet, www.anses.gob.ar, evitando así tener que concurrir a las delegaciones del Organismo. El CODEM es un comprobante que solicita PAMI y otras obras sociales para todos aquellos que deseen afiliarse, y para verificar que los aportes de un trabajador estén efectivamente en la obra social determinada.

No es algo que no sepamos nosotros, los argentinos que vivimos en nuestra tierra, pero está bueno que se reconozca. El Impuesto al Valor Agregado, llamado simplemente IVA, que se cobra en Argentina es uno de los más altos de la región. Concretamente, se encuentra en un triste segundo puesto.

El IVA es sinónimo de un Sistema Tributario Regresivo, donde la mayor carga fiscal y de pago de impuestos la tienen las clases bajas y medias, en contraprestación con las clases más pudientes, donde no afecta tanto este impuesto.

Hoy en día, la alícuota del 21% sólo es superada por el 23% que se aplica en Uruguay. En el mundo, la tasa argentina del IVA ocupa el puesto número trece entre las más altas y está a apenas cuatro puntos de las alícuotas del 25% que cobran algunos de los países más desarrollados del mundo, como Suecia y Dinamarca.La diferencia con estos países es que lso impuestos cobrados allí regresan a la población como beneficios sociales, donde no es necesario, por ejemplo, tener un sistema de medicina prepaga como existe en Argentina, ya que el sistema público de salud se encuentra entre los mejores del mundo.

La tasa del 21%, además, es similar a la que se cobra en Bélgica y supera por un punto a la que aplican Italia, Irlanda y Austria. También supera a la que se aplica en el resto de los países vecinos, como Chile y Brasil (ambos tienen un IVA del 18%), Bolivia (13%) y Perú (16%).

La Argentina aplica además una de las tasas internacionales más altas para los alimentos, que en muchos países cuentan con una alícuota diferencial. Por ejemplo, en Francia la tasa general del IVA es del 19,6%, pero los alimentos están gravados sólo con el 5,5 por ciento. Lo mismo ocurre en Alemania: la alícuota general del impuesto es de 16%, pero en los alimentos baja al 7 por ciento.

Un caso especial es el de los productos lácteos, que en casi todos los países están gravados con una tasa menor. Por ejemplo, en España el tributo es de sólo 5% frente al 16% general, mientras que en México directamente están exentos.

Siempre existió un interrogante sobre qué conceptos puede computar un contribuyente como deducciones del Impuesto a las Ganancias en las liquidaciones, sin que resulten impugnados. Vestimenta, maquillaje, restoranes, alquileres, hoteles, obsequios, propinas, hoteles, pasajes y honorarios, entre otros, se encuentran en una especie de limbo legal, donde todo queda supeditado a la contemplación subjetiva de la AFIP.

Sin embargo, es bueno recordar que la premisa del Impuesto es aceptar como deducción todo gasto necesario para la realización de la ganancia. Con esta premisa, entonces, pasamos a analizar los puntos particulares de la deducción de ropa, restaurantes y obsequios en el Impuesto a las Ganancias:

• Vestimenta y maquillaje:

Para admitir su deducción, se debe contemplar si existe constante exposición pública como para requerir de una adecuada vestimenta, ocasiones habituales como reuniones sociales de las que debe tenerse en cuenta las modas y la variedad de vestimenta tornan necesaria la realización de dichos gastos. En éstos casos se considera el mantenimiento de la imagen y apariencia como “partes integrantes del un capital puestos al servicio de su actividad”.

Este criterio puede aplicarse a la vestimenta de un abogado, contador, médico, ingeniero, entre otros y también podría aplicarse a personas que no posean títulos profesionales pero que necesitan proveerse de vestimenta adecuada por que tienen como actividad la atención al público o que sin tener contacto con clientes, quieran mantener una buena presencia en el ámbito laboral. En el régimen de retención de cuarta categoría sólo se contemplan determinadas deducciones, por lo que los empleados en relación de dependencia se ven privados de la misma.

• Gastos en restoranes:

Estos gastos pueden considerarse gastos de representación, de acuerdo con lo establecido en el artículo 87 de la Ley del Impuesto a las Ganancias. Por lo tanto, sólo puede ser deducido por empresas y no por particulares. También comúnmente se los trata de como gastos de “movilidad y viáticos” encuadrados en el artículo 82 de la ley.

Teniendo en cuenta que la AFIP no se expresó con respecto a tales importes -excepto para viajantes de comercio-, la única limitación admisible es la razonabilidad del gasto, ya que la omisión del fisco al respecto no puede impedir el derecho de la deducción. Esta razonabilidad se debe relacionar con la actividad desarrollada y el monto de los ingresos obtenidos por el ejercicio de la misma.

Se entiende que “el concepto de la razonabilidad adquiere un alto grado de subjetividad y lo ideal sería la existencia de parámetros de acuerdo a la ganancia bruta o similares”.

• Obsequios y regalos:

La ley no contiene ninguna disposición que impida la deducción de “gastos de representación” para quienes obtienen rentas de cuarta categoría, y que a pesar de encontrarse como deducción de tercera categoría, no implica exclusividad de la misma.

También se debe contemplar la razonabilidad del gasto ya que si tienen vinculación con la actividad gravada del contribuyente y considera justificado el motivo del gasto a tenor de los usos y costumbres en nuestro país, no habría mayor inconveniente, si bien en la Ley del Impuesto a las Ganancias lo considera como gasto de tercera categoría, podrían encuadrarse dentro del concepto general del artículo 80 de la ley como gasto destinado a obtener, mantener y conservar las ganancias gravadas.

El Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires se apresta a lanzar, el día 20 de Julio de 2010, un plan de facilidades de pago para las deudas que los contribuyentes tengan con la AGIP por cualquier impuesto cobrado por ella.

La Moratoria de Capital 2010 durará 45 días, y todo el trámite se podrá realizar por Internet, a través de la Clave Ciudad.

Las claves de la Moratoria son:

• Se podrá pagar hasta en 60 cuotas
• Las cuotas mínimas serán de $ 50.- para deudas de ABL y Patentes y de $ 150.- para deudas de Ingresos Brutos.
• El Costo de financiación será sumamente bajo: 1,5% mensual para planes de 49 a 60 cuotas, 1,25% para los de 37 a 48 pagos, 1% para los de 13 a 36 y 0,75% para los de hasta 12 meses.

Además, habra descuentos de los intereses devengados por pago en efectivo:

• Si el contribuyente paga el 20% de la deuda en efectivo, se descontarán el 100% de los intereses
• Si paga el 15%, se descontará el 75% de los intereses
• Si paga el 10%, el descuento será del 50% de los intereses
• Si paga el 5% en efectivo, se le descontará el 25% de los intereses devengados

En fin. Las moratorias siempre generan rechazo entre los que están al día y aceptación entre los que no pudieron cumplir. De todas formas, este tipo de planes de pagos tienen una sola finalidad: recaudar.

A pesar del anunciado incremento del Minimo No Imponible en el Impuesto a las Ganancias, los asalariados pagan más impuestos que hace 11 años.

La clase media argentina está acostumbrada a tener sobre sus espaldas un peso adicional que es el de mantener al país funcionando. Pues ahora a ello se le agrega ser los principales sostenes del Fisco.

Pese al ajuste de 20% en el mínimo no imponible de Ganancias, los trabajadores con sueldos medios y altos alcanzados por este impuesto sufren actualmente descuentos sobre sus salarios que son hasta cinco veces más altos que los que les aplicaban en 1999.

Esto es así a causa de que el piso salarial a partir del cual se paga el impuesto a las Ganancias (técnicamente denominado mínimo no imponible y las deducciones) fue ajustado varias veces en los últimos años, pero siempre menos que la inflación real o la suba de los salarios . Esto hizo que los salarios paguen más impuesto pese a que el poder adquisitivo no creció, se mantuvo igual o incluso en algunos casos haya bajado.

De esta manera, diversos economistas han sacado las siguientes conclusiones:

• un empleado en relación de dependencia soltero que en 1999 ganaba $ 2.100, le descontaban por Ganancias el equivalente a 1% de sus ingresos. Este año, para tener un salario real similar al de 11 años atrás, debería estar cobrando entre $ 6.500 y $ 7.000. Pero en ese caso, la retención por Ganancias ronda entre el 4 y el 5,5% del sueldo.
• en el caso de un asalariado casado con 2 hijos que en 1999 ganaba $ 2.500 mensuales, ahora tendría un salario real similar si cobra entre $ 7.500 y $ 8.000. Pero mientras en 1999, Ganancias representaba el 0,9% del sueldo, ahora ronda entre el 2,1 y 3%.

Con la adecuación, el mínimo no imponible pasa de 4.015 a 4.818 pesos mensuales en el caso de los trabajadores solteros y de 5.554 a 6.662,80 pesos mensuales para los casados con dos hijos.

La Presión Tributaria Argentina es el porcentaje del PBI recaudado por el Estado por impuestos. Esto, dicho de otro modo, es que porcentaje del PBI representa la suma de la Recaudación de Impuestos.

Dicho esto, la información destaca que uno de cada tres pesos generados en la producción y en los servicios fueron el año pasado, por la vía de los impuestos, al Estado. En total, Nación y Provincias recaudaron $ 359.729 millones sobre un Producto Bruto Interno (PBI) de un poco más de 1,1 billón de pesos, de acuerdo a los datos del Ministerio de Economía. Esto representa el 32,05% del PBI.

Los ingresos impositivos vienen creciendo en forma sostenida desde 2001: subieron del 20,94% al 32,05% del PBI en 2009, sin contar los aportes de Salud (obras sociales y PAMI) y ART que no son administrados por el Estado.

Este incremento se debió básicamente a los nuevos impuestos que se fueron creando con la crisis, como las retenciones a las exportaciones y el impuesto al cheque a lo que se sumó el aumento de la alícuota del IVA, el repunte económico y los cambios en los aportes y contribuciones previsionales.

Sin embargo, no todos ponen igual. La inequidad es algo característico del sistema tributario argentino. El 41% de los ingresos públicos totales proviene de impuestos al consumo y otro 21,5% de los aportes y contribuciones a la Seguridad Social. En la otra punta, las rentas financieras están exentas y los ingresos basados en impuestos a la propiedad o las Ganancias son reducidos en relación a lo que tributan en los países más desarrollados. Además, en Ganancias, el grueso de la recaudación de personas físicas corresponde a trabajadores en relación de dependencia de sueldos medios y altos.

En fin. Ya se debe imaginar quienes son los que más pagan impuestos…